Как пройти выездную налоговую проверку

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, существует два возможных вида налоговых проверок: камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка (ст.87).

Выездная налоговая проверка

необходима для того, чтобы проверить правильность уплаты налогов и сборов. Она является наиболее серьезной, т.к. охватывает документацию за последние три календарных года деятельности компании.

Для того, чтобы выездная налоговая проверка не превратилась в головную боль на неопределенный срок в будущем, рекомендуем заранее изучить свои права и обязанности, а также права и обязанности представителей проверяющего органа. Это необходимо для того, чтобы, с одной стороны, ускорить процесс проведения налоговой проверки, а, с другой стороны, обезопасить себя от злоупотреблений сотрудников налоговых органов.

Проведение и организация выездных налоговых проверок

осуществляется, как правило, не менее чем двумя налоговыми инспекторами. Они ответственны за подготовку всех документов и требований, необходимых для налоговой проверки. Проведение и организация выездных налоговых проверок четко регламентированы законом.

Организация выездных налоговых проверок

включает в себя разработку программы проверки, т.е. перечень вопросов, подлежащих проверке в зависимости от поставленных целей. Выездная налоговая проверка может быть начата в ряде случаев, в том числе при прохождении предприятием упрощенной процедуры банкротства. Организация выездных налоговых проверок может начаться только по решению руководителя налогового органа, оформленного в соответствии с Приказом МНС России №АП-3-16/318, не чаще одного раза в календарный год по одним и тем же налогам.

Представители налогового органа, осуществляющие выездную налоговую проверку, могут требовать копии документов, перечисленных письменно в требовании о предоставлении документов за подписью должностного лица налогового органа. Налоговики также вправе требовать оригиналы документов, если на то имеется мотивированное постановление должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку, при этом такое постановление должно быть утверждено руководителем (заместителем) налогового органа. Все изъятые в ходе налоговой проверки документы должны быть перечислены и описаны в акте выемки, который должен содержать точное указание наименования, количества и индивидуальных признаков предметов. Копия такого акта должна быть передана налогоплательщику.

По результатам проведения выездных налоговых проверок нередко возникают налоговые споры. Часто проверяемые организации считают несправедливой сумму доначисленных налогов и оспаривают решение в суде. Благодаря квалифицированной юридической помощи, многим действительно удается выигрывать подобные налоговые споры, уменьшая сумму доначисленных налогов в несколько раз.

Основные правила поведения налогоплательщика при проведении выездной налоговой проверки

1. Постараться выявить и устранить нарушения, узнав об организации выездной налоговой проверки, не дожидаясь ее начала.

2. Узнать еще до начала проведения налоговой проверки, какие налоги будут проверяться. Это можно сделать, ознакомившись с перечнем вопросов, с которыми инспектор приходит в организацию, которые, кстати, не являются конфиденциальными сведениями.

3. Необходимо тщательно контролировать действия представителей налоговых органов, фиксировать нарушения, но не помогать их устранять. Если сотрудниками налоговой будут допущены какие-либо нарушения, их необходимо зафиксировать в акте о нарушении.

4. Ни в коем случае не нужно грубить представителям налогового органа, осуществляющим налоговую проверку, следует отвечать на их требования корректно, предоставлять всю необходимую документацию, обозначенную в письменном требовании за подписью должностного лица налогового органа. Однако в случае если запрашиваются документы, не обозначенные в данном требовании, необходимо в устной или письменной форме сообщить проверяющим свое мнение.

5. Необходимо внимательно изучить акт выездной налоговой проверки. Все указанные в акте нарушения должны быть подтверждены соответствующими законодательными актами.